PENGARUH LITERASI PAJAK, PEMAHAMAN PAJAK, TARIF PAJAK, DAN TAX MORALE TERHADAP NIAT PATUH PAJAK CALON WAJIB PAJAK DENGAN KESADARAN PAJAK SEBAGAI VARIABEL MODERASI

Abstrak

Penelitian ini membahas masalah utama berupa rendahnya literasi perpajakan, keterbatasan pemahaman terhadap peraturan pajak, serta pengaruh faktor psikologis dan ekonomi yang tidak konsisten terhadap niat kepatuhan pajak di kalangan calon wajib pajak, khususnya mahasiswa sebagai kelompok yang akan memasuki dunia perpajakan. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh literasi pajak, pemahaman pajak, tarif pajak, dan moralitas pajak terhadap niat kepatuhan pajak, dengan kesadaran pajak berperan sebagai variabel moderasi yang diharapkan memperkuat hubungan antarvariabel tersebut. Menggunakan metode kuantitatif, data dikumpulkan melalui kuesioner yang kemudian dianalisis menggunakan regresi berganda dan uji interaksi untuk melihat pola hubungan yang terbentuk. Hasil penelitian menunjukkan bahwa seluruh variabel independen berpengaruh signifikan terhadap niat kepatuhan pajak, sementara kesadaran pajak terbukti memperkuat setiap hubungan tersebut, sehingga menegaskan perannya dalam mendorong perilaku kepatuhan pajak secara sukarela. Model penelitian memperlihatkan daya jelaskan yang kuat, dengan 60,9% variasi niat kepatuhan pajak dapat dijelaskan oleh variabel-variabel yang diuji. Temuan ini menekankan pentingnya peningkatan pendidikan perpajakan dan penguatan kesadaran pajak untuk membentuk perilaku perpajakan yang lebih bertanggung jawab, serta memberikan kontribusi terhadap literatur dengan mengatasi inkonsistensi hasil penelitian sebelumnya dan menawarkan wawasan praktis bagi pembuat kebijakan serta pendidik dalam merumuskan strategi peningkatan kepatuhan pajak di kalangan generasi muda.

This study addresses key issues such as low tax literacy, limited understanding of tax regulations, and the inconsistent influence of psychological and economic factors on tax compliance intention among prospective taxpayers, particularly university students who will soon enter the taxation system. The aim of this research is to examine the effects of tax literacy, tax understanding, tax rates, and tax morale on tax compliance intention, with tax awareness serving as a moderating variable expected to strengthen the relationships among these variables. Using a quantitative approach, data were collected through questionnaires and analyzed using multiple regression and interaction tests to identify the patterns of relationships formed. The findings show that all independent variables significantly affect tax compliance intention, and tax awareness strengthens each of these relationships, emphasizing its role in encouraging voluntary tax compliance behavior. The research model demonstrates strong explanatory power, with 60.9% of the variation in tax compliance intention explained by the tested variables. These results highlight the importance of improving tax education and enhancing tax awareness to foster more responsible tax behavior, while also contributing to the literature by addressing previous inconsistencies and offering practical insights for policymakers and educators in formulating strategies to improve tax compliance among younger generations.