ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA: STRATEGI EFEKTIF UNTUK MENJAGA LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS PERUSAHAAN

Abstrak

Salah satu analisis laporan keuangan adalah analisis laporan sumber dan penggunaan modal
kerja yaitu suatu analisis tentang dari mana sumber-sumber dan penggunaan modal kerja
dalam suatu perusahaan. Agar dapat menilai posisi keuangan suatu perusahaan dalam
menyelesaikan kewajiban-kewajibannya, maka perlu digunakan alat analisis yang dinamakan
rasio likuiditas, yaitu current ratio yang mengukur kemampuan perusahaan untuk
menyelesaikan kewajiban jangka pendeknya, cash ratio untuk melihat porsi kas untuk
menutupi kewajibannya, sedangkan quick ratio untuk melihat kemampuan perusahaan aktiva
lancar yang paling likuid mampu menutupi hutangnya. Dalam penelitian ini, proksi sumber
dan penggunaan modal kerja adalah aktiva lancar dikurangi kewajiban lancar, current ratio
dengan indikator hasil pembagian antara current asset dan current liabilities, cash ratio
dengan indikator hasil pembagian.

One analysis of financial reports is an analysis of reports on the sources and use of working
capital, namely an analysis of where the sources and use of working capital come from in a
company. In order to be able to assess the financial position of a company in settling its
obligations, it is necessary to use an analytical tool called the liquidity ratio, namely the current
ratio which measures the company's ability to settle its short-term obligations, the cash ratio to
see the portion of cash to cover its obligations, while the quick ratio is for looking at the
company's ability with the most liquid current assets to cover its debts. In this research, the
proxies for the source and use of working capital are current assets minus current liabilities,
current ratio with an indicator of the results of the division between current assets and current
liabilities, cash ratio with an indicator of the results of the distribution.